生育津贴如何进行财税处理

很多员工搞不清楚，产假工资和生育津贴都是什么？产假工资和生育津贴是不一样的。生育津贴≠产假工资。下面深圳税务代理公司就来给大家都介绍一下相关知识。

1.生育津贴

国家法律、法规规定对职业妇女因生育而离开工作岗位期间，给予的生活费用。为员工承担生育津贴的主体是社保机构。

2.产假工资

员工休产假期间，企业为其发放的工资。为员工支付工资的主体是用人单位。

3.生育津贴发放标准（就高不就低原则）：

生育津贴≥产假工资，企业需要补齐差额生育津贴<产假工资，企业不用再为员工支付了

计算公式

生育津贴=当月用人单位人平缴费工资/30天×产假天数

根据《女职工劳动保护特别规定》第八条规定：

女职工产假期间的生育津贴，对已经参加生育保险的，按照用人单位上年度职工月平均工资的标准由生育保险基金支付；对未参加生育保险的，按照女职工产假前工资的标准由用人单位支付。

个人所得税

深圳财务代理公司提醒下，生育津贴并不需要缴个税，但是其余产假工资需要扣缴个税（如果社保发的生育津贴低于本人工资，公司补发的差额部分需要缴纳个人所得税）。

生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知　财税[2008]8号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，经国务院批准，现就生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策通知如下：

一、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

二、上述规定自发文之日起执行。

案例解析

小李2018年2月入职梁小科技公司，并在该公司参保至今，2019年10月，小李顺产生育了一孩子。经过查询，小李所在公司上年度（2018年度）月平均缴费工资为3000元/月。

分析：

小李可领到的生育津贴为：3000÷30×98=9800元。

其中，用人单位月人均缴费基数低于上一年本市职工月平均工资下限的，按照下限；高于上一年本市职工月平均工资上限，按照上限，假设缴费基数3000在上、下限之间。

1.生育津贴≥产假工资

小李每月的工资为2700元，

98天产假工资=2700/30×98天=8820

平常公司发放时：

借：管理费用-工资 8820

贷：应付职工薪酬-工资 8820

借：应付职工薪酬-工资 8820

贷：银行存款 8820

实际收到社保机构的生育津贴时9800时

再补发980=9800-8820

借：管理费用-工资 980

贷：应付职工薪酬-工资 980

借：应付职工薪酬-工资 980

贷：银行存款 980

借：银行存款 9800

贷：其他应付款-生育津贴 9800

借：管理费用-工资 -9800

借：其他应付款-生育津贴 9800

2.生育津贴<产假工资

小李每月的工资为3600元，

98天产假工资=3600/30×98=11760

平常公司发放时：

借：管理费用-工资 11760

贷：应付职工薪酬-工资 11760

借：应付职工薪酬-工资 11760

贷：银行存款 11760

实际收到社保机构的生育津贴时

借：银行存款 9800

贷：其他应付款-生育津贴 9800

借：管理费用-工资 -9800

借：其他应付款-生育津贴 9800

我国各地的生育津贴规定是不一样的，关于假期天数各地区细则规定也不同，并且每个单位对于的假期延长和津贴也都有不同。例如：《北京市人口与计划生育条例》规定的30天生育奖励假。这样算起来，北京的女职工无论生一孩还是生二孩，基础的假期都是128天。津贴申领的时候都会算进去，都是由社保机构正常发放。这些都属于公司的财务处理工作。深圳中小企业通常会将财务工作委托给深圳税务代理公司，这样会节省很多成本。